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浅谈税务风险专业毕业论文

发布时间:2016-12-16编辑:毕业论文
二、出现税务风险的原因

  (一)会计人员的水平有限

  企业在发展当中离不开各个专业人才的支持,在企业财务部门,会计人员、办税人员、核算人员等都是不可缺少的财务人员,在处理财务工作上有不可替代的作用。而企业办税人员主要负责一些基本的税务工作,比如税务沟通、纳税筹划、计算等。虽然这些工作看似非常普通、非常基本,但在实际工作中很多企业的办税人员都不能掌握最基本的业务知识,还有非常多的人员没有足够的办税经验,在遇到一些突发事故以后,不能有效解决,还要依靠上级主管领导。办税人员的主观意识上也缺少规避风险的意识,缺少对风险的洞察能力。很多工作人员都在办理各项业务当中走捷径,没有严格按照相关规定缴纳税金。为此,企业办税人员的基本税务知识与水平是非常重要的。

  (二)税收筹划方面存在问题

  企业的税收筹划是企业一项非常重要的税务工作,其风险主要由于未事前筹划或筹划失败引发的。出现筹划失败有诸多原因,比如税务筹划目标、组织策略、具体实施方法等存在问题。其中最主要的就是税务筹划方案设计存在不足,没有结合企业发展实际,最终导致企业无法顺利完成筹划目标。在企业经营中,这些隐藏的筹划问题就会暴露出来,为企业带来风险。

  (三)企业在应用收税政策过程中不够科学

  企业税务缴纳一般都是按照特定的缴纳标准实施的,并会结合企业的实际经营发展情况确定税率比例。但是企业在发展鉴于会计人员的水平有限,导致在利用税收政策过程中,后期工作就处理不好。一旦企业的行为被相关部门发现,将会受到严厉的处罚,使企业的利益受损,并破坏了企业在市场当中的声誉。

  三、企业税务风险会计规避方法

  伴随着企业会计准则的出台与贯彻,国家在税务法与税务准则的制定上存在越来越多的差异,企业在进行税金的缴纳过程中,必须要做好对纳税的调整。比如,在申报纳税时,如果不能对税金缴纳做好调整,一旦出现了缴纳漏洞,将会对企业实施处罚,为企业造成不好的影响。为此,企业管理者要能够采取科学、合理的手段对上述问题进行规避,从而使企业能够将税务风险降到最低。

  (一)不断对企业的会计内控制度进行完善

  通过上面的论述可以了解到,企业在发展当中鉴于诸多因素会出现税务风险,并且还会受到相关部门的处罚,为企业带来经济损失。而企业制定新的会计准则,不断完善会计制度是非常重要的。为此,企业在发展当中要能够紧跟时代步伐,在体制上做好实现突破与变革,对企业的会计内控制度进行创新与发展。此外,企业的管理人员要结合企业发展实际与当前市场经济的发展特征对税法规定与企业财务会计存在的差异进行控制,将两者的距离缩短,这样才能使企业税务风险降到最低。企业要在开展正常纳税过程中,做好风险的规避,而这一过程离不开企业办税人员的支持。为此,要不断对相关业务人员做好培训工作,不断提高其业务能力并使其管理水平提升。要充分认识当前的税务法规,在出现了税务风险以后,要将企业损失降到最低。

  (二)事前做好税务筹划

  税务筹划应该在事先进行规划、设计和安排。税务筹划可以贯穿整个生产经营活动的始终,但决不是事后才进行筹划。在经济活动中,纳税义务通常滞后于应税行为,如果等到纳税义务已经发生或已被税务机关查出问题时,才想起税务筹划,才想办法寻找少缴税的途径,无异于亡羊补牢,并非真正税务筹划。其次,好的税务筹划方案并不一定是纳税最少,税务筹划的目标是选择低税负和递延纳税,以获得税收利益,所以税务筹划不应只局限于个别税种税负的高低,而应着重考虑整体税负的轻重。其三,企业管理人员只有掌握更多的税务优惠政策和税率,应用低税率缴纳企业税金是非常重要的。不同的税种具有的税率差也是不同的,企业管理人员要应用好这些税率差,使企业能够顺利缴纳最低的税收,减少税务风险。

  (三)对税务代理制度进行完善

  一般来说,税务代理就是指在国家规定范围内,按照纳税人、纳税扣缴的委托,为企业办理好各种税务工作,在这一过程中,各种税务办理机构能够与国家税务局保持着密切的联系。为此,税务机构要能够进行统一管理与筹划,在代理范围以及代理质量上建立起规范化的监管机制,使税务代理机构能够科学服务、独立办事,使税务代理能够自负盈亏,实现自我约束。

  (四)构建出税务风险预测系统

  鉴于企业税务风险的出现是不可预测的,为此,明确纳税人的自身权利是非常重要的。税务人员通常能够自觉履行自己的纳税业务,但是却容易将他人的权利忽视,并且企业在发展当中受市场经济变化的影响大,为此,企业管理人员要首先保护好纳税人员的权益。此外,要做好风险的评估与控制。只有做好风险评估才能将企业风险降到最低,可以通过会计规避方式使企业风险降到最低。评价工作要以控制税务风险为基础,在纳税前要对企业进行全面、系统化的分析,从而构建出科学、合理的风险预测机制。

  四、结束语

  本文主要对企业的税务风险产生的原因进行了分析,可见,企业税务办理人员的素质、税收筹划、税务政策认知等存在的问题都会为企业带来税务风险。为此,采取会计规避方法、做好税务筹划、完善税收代理制度、构建出风险预测系统等能够降低企业税务风险,实现企业顺利发展,减少税务风险带来的损失。

  参考文献

  [1]陈志锋.浅谈企业的税务风险和会计规避方法[J].财经界,2014(03).

  [2]王虹.浅谈对商业企业税务会计师的认识和作用--结合税务管理员工作经历[J].时代经贸,2013(09).

  [3]林莉.民营企业集团税务风险管理——基于A集团的税务风险案例分析[D].中山大学,2010.

  [6]廖伯谦.小议税务会计师的作用——我公司税收管理及其建立税务会计师专职岗位的作用[J].时代经贸,2011(32).

  浅谈税务风险专业毕业论文篇二

  《 企业税务风险管理及成本分析 》

  摘要:在全世界经济迅猛发展的大潮中,许许多多大中型企业正奋勇前行,一边发展,一边成长壮大。然而,在发展壮大的过程中必然会遇到很多问题,这些问题将时刻影响着企业的发展甚至存亡。而企业税务问题便是重要问题之一,是每个企业都要面临的问题。其中,税务风险的管理及其成本问题在税务问题中占据很重要的地位。本文就此问题探讨以下几个方面:企业税务风险,企业税务风险管理,税务管理存在的风险,企业税务风险管理的成本,成本分析与决策。企业税务风险问题不仅影响一个企业的竞争力,关系到企业的健康与否,甚至影响一个企业的存亡。所以,每个企业都应该将其列为发展道路中的重要问题。

  关键词:税务风险;税务风险管理;成本分析与决策;企业竞争力

  近些年来,随着我国经济的发展和社会的进步,国内企业蓬勃发展。然而企业在发展的同时,也遇到了很多问题。其中,税务问题占据着重要的位置。因我国税法还不太完善,或者因为企业自身纳税意识不强或者计算错误,从而出现了少缴漏缴税款的现象。这就要求企业正确对待税务问题,保证企业健康发展。

  一、企业税务风险

  1.企业税务风险内容。所谓企业税务风险,指的是企业在税务问题上未能遵守法律规定,导致企业在未来发展中利益受损。税务风险主要包括两个方面:一是企业未遵守法律规定,没有纳税或纳税不足而面临的补税、罚款等风险;二是企业没有利用好税收政策而承担了不必要的税负。

  2.税务风险的特性。企业税务风险的特性主要包括三个方面:主观性、必然性和预先性。

  

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