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税务风险管理分析专业毕业论文

发布时间:2016-12-16编辑:毕业论文
二、国内企业税务风险管理中的问题分析

  (一)国内企业税务风险管理问题形成的外部原因

  我国税法制度监督管理的行为,包括有权机关依据国家税法法律规范相关规定,对国内企业全部的税务行为及其行为之间形成的相互关系进行的税收调整"我国正在进行法制社会的全面建设,税务征收缴纳是其中的重要部分,依法纳税是所有企业应当主动承担和履行的义务,为了保证和维护税法的有效实施,为了建立公正、合理、有序的社会税收征收缴纳体系,维护国家的经济利益,国内企业应当做好自身的税务风险管理工作"但是,我们应当看到我国的税法法律法规中仍然有需要改进和提高的部分,法律规范的不健全和经济市场的迅速发展变化之间形成了税法管理的漏洞,为了有效降低企业税务管理中的风险隐患,提高国家的税务征收质量,应当建立科学的税法法律体系"

  (二)国内企业税务风险管理问题形成的内部原因

  国内企业学习、接受、应用税务风险管理理论和方法的时间还不长,因此国内企业对税务风险管理的实践操作经验尚且不足,在管理过程中的需要学习的内容还有很多"从现阶段国内企业的税务管理情况来看,大部分企业对税收风险管理的概念认识不够清晰,还没有正确认识到税务风险监督管理工作对企业发展的重要性和实践意义,而仅仅将财务管理工作停留在简单记录和控制费用支出等方面"在企业的生产经营过程中,税务风险处处存在,企业的税务风险监督管理工作应当全面应用贯穿与企业经营管理的方方面面,建立综合税务风险监督管理体系,规范企业的财务管理行为和税务缴纳计算行为,不断提高企业负责决策人和财务管理人员对税务风险监督管理的认识,构建完善的财务管理内控机制辅助税务风险管理工作,将企业的税务风险管理工作彻底落实"

  三、国内企业税务风险管理的优化建议

  (一)建立企业税务风险管理目标

  据上文的分析可知,国内企业税务风险产生的原因十分复杂,大企业税务风险管理是一项企业各个纳税环节相结合而得出结论的工作"因此,大企业必须将税务风险和自身情况相结合,建立一系列税务风险管理制度,确立明确的目标,以便于从整体上控制税务风险对企业自身的不利影响"建立企业税务风险管理目标,主要是指建立合规性目标、战略性目标以及效率性目标"合规性目标是指企业在税法允许的范围内进行各种涉税活动,这是可以有效地使企业在规避风险时免除税务部门的处罚,因此合规性目标是企业税务风险管理的首要目标"这就要求企业要建立完善的监管制度,避免超出税法范围"战略性目标是指企业的税务风险管理必须围绕公司发展的整体战略来进行,树立企业良好的市场形象,与政府建立和谐的关系"这就要求企业结合自身发展规律制定出适合自己的发展方案"效率性目标是指企业的税务风险管理要争取降低税务成本,创造税收价值,从而达到股东权益最大化的目标"企业应该建立起完善的企业管理机制,有效地处理好成本和效益的关系"

  (二)建立基础信息系统

  作为一个拥有完善税务制度的企业,建立税务风险管理的信息与沟通制度是极其有必要的,企业通过对税务相关信息的收集、处理和传递的过程,建立一个能完善税法的收集与更新的系统,及时汇聚整理出企业适用的税法并定期进行更新检查"企业还可以通过计算机系统和网络工具建立内外的信息管理系统,确保企业内、外部信息的通畅,将信息技术应用于税务风险管理的各个部分,建立包含风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统,实现企业日常管理与税务风险管理的信息共享"

  (三)着重关注企业的重大事项

  对于企业中的重大事项要进行全程监控来降低风险发生的频率"从项目的开端,中途出现的经济问题,还有完成时的税务问题进行跟踪与控制,防止该项目在进行中出现漏洞,造成漏税等情况的发生,尽可能的避免造成税务风险"

  综上所述,随着市场经济的持续增长和发展,国内企业在面临生存挑战和发展机遇的过程中,不断学习借鉴国际先进经营管理模式和科学经营管理理论、方法策略,努力寻找适合自身的发展经营管理道路"当国内企业在不断成长的同时,企业经营活动的国际化合作交流需求在增多,企业的内部组织管理结构建设变得多元化、复杂化,给企业税务风险监督管理工作带来了很多困难"国内企业应当重视财务管理工作中的税务风险监督管理项目,不断提高财务人员对税务风险管理的认识和管理水平,为企业的健康发展提供帮助,为企业创造更多的经济收益"

  参考文献:

  [1]郑冲&浅谈化解企业税务风险的对策[-]&中国总会计师

  [2]褚明&芜湖公司税务风险管理典型经验[-]&管理观察

  [3]陈志锋&浅谈企业的税务风险和会计规避方法[-]&财经界

  [4]宋德志&税务风险的认识与防范[-]&价值工程

  [5]李淑萍,孙莉&控制税务风险构建防范机制[-]&财政研究

  税务风险管理分析专业毕业论文篇二

  《 中小企业税务风险管理中税务律师的应用 》

  随着税法改革成果的日益显现,“税收法定原则”的重申与强化,税务律师在律师整个业务体系中的分量也越来越大,在中小企业转型升级中,税务风险管理对税务律师的需求也将越来越多。

  一、税务律师法律业务的基本内容

  自2012年全国律协成立财税法专业委员会以来,税务律师的业务在司法实践中渐渐明晰,现阶段主要有6个基本业务:1、基础法律服务,税务律师作为常年税法顾问提供税务咨询和税法培训等法律服务;2、基础税收筹划,充分利用国家税收法律、法规所制定的优惠税收政策,帮助企业通过合理、科学的方法,将企业的财务活动进行科学规划,实现企业税负降低;3、重大事项的税收筹划及涉税审计,企业在进行重大股权交易、资产并购、境外投资等重大资产处置和重组时,税务律师不仅仅解决税法问题,同时就关系到《证券法》、《公司法》、《民法》等基础法律关系的税务问题协助企业实现经营目标,同时就企业所得税汇算清缴、资产损失所得税税前扣除、土地增值税清算及房地产项目清算等;4、境外税收服务,主要包括外商投资中国税务、中国企业海外投资税务、转让定价和进出口交易税务等涉税法律服务;5、纳税人权利救济,税务律师有别于税务师之处就在于可以帮助企业进行权利救济。主要包括:税企关系协调、税务稽查应对、税务听证代理、税务行政复议代理和税务行政诉讼代理等;6、除以上基本业务外,税务律师也为税务机关合法行政提供法律意见以及相关培训。税务风险管理是企业风险管理的一个部分,税务律师为企业税务风险管理提供法律服务,实际上就是基于上述基础法律业务来协助企业优化内部控制、准确评估外部环境,从而把税务风险降至最低。

  

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